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跨境香港公司怎么做账审计?哪些需要注意的?
资料提供:广州诺本咨询   日期:2018-11-14 18:11    网站:诺本财税
  不少企业都会把业务发展到香港并且注册香港公司,主要是有2点优势一来香港注册公司的收支外汇不受管制,对外汇有更多的支配权,二来香港采取来源地征税原则,我们可以降低税务成本,加快企业资本累积,因此注册香港公司成了许多跨境发展企业的不二之选。
  一.审计报税方式
  香港公司报税方式是根据在香港有无经营而进行报税,报税的方式有两种:1.零申报 2.做账审计(香港会计师出具核数(审计)报告递交香港税务部门)
  若在一个财务年度内,公司在香港无经营,则该年度可向政府申请零申报,即无营运,申请免于做账、核数审计和缴纳税款;反之则需要出具核数(审计)报告递交香港税务部门。一般而言,零申报只适合成立后还没开始实质性经营的公司。
  如何判断公司有无营运?
  针对离岸操作的香港公司主要是三个方面:
  1.是否在香港海关报关,在政府机构有无经营记录。
  2.是否有开立银行账户,账户有是否有资金流动。
  3.是否同香港本地有商业往来。
  二.香港公司必须做账审计
  据香港公司法及税务条例规定,香港有限公司无论是否有利润,每年都必须做账审计(又称香港公司核数),向股东、董事及税务局申报公司的财务状况,这是公司的基本责任。
  审计报告除了向税务局交代,对公司与政府打交道有良好的促进作用外,对将来要融资、借贷等,审计报告也是一份最主要的证据,足以向融资对象说明你公司的财务状况。
  因此,做账审计对香港公司来说是十分重要且必要。
  三.长期零申报有可能面临严重处罚
  但在实际操作中,有不少人认为香港公司只是拿来收支外币而没有产生实质性的销售行为,因此往往会选择零申报。
  随着2017年1月1日CRS的实施,中国大陆居民自2017年7月1日在香港开立的个人账户、公司账户信息,都将进入香港税务机关之掌握范围。
  此前税务申报是零申报以及没有出示审计报告的公司将会被当做经营异常并被列入重点监控对象,情节严重者还会受到香港政府冻结在港资产、冻结银行账户、追缴三倍罚税款、甚至坐牢的严重处罚。
  1.公司未如实申报,而故意采取“零申报”,一经发现,也会付出巨大代价。
  根据税务局2012年10月发布的最新的《报税指南》,如未如实申报公司税务,将会面临以下处罚:
  (1)立刻冻结公司银行账号和资金,以及公司其他在港资产;
  (2)任何人士如无合理辩解而提交不真确的报税表,即属违法,但税务局局长可按行政上的安排处以处罚;
  (3)提交不真确报税表意图瞒税是严重的违法行为。
  2.香港公司长期零申报,可能引来香港税务局和相关银行的关注。
  当公司被香港税务局稽查,有可能被要求补交审计报告和重新报税;对于不配合者,有可能直接被税务局吊销公司执照以及关闭银行账户。
  同时,相关银行也在不定期排查银行账户,当发现公司账户存在大金额交易或者存在收款即转账情况下,会要求公司出具会计表报和审计报告,一旦发现公司账户经营异常则极有可能被银行关闭账户。
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